Pengaruh Insentif Pajak, Sanksi Pajak, dan Modernisasi Administrasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi UMKM di Kota Denpasar: Sosialisasi Perpajakan sebagai Variabel Moderasi

Authors

  • Ni Putu Pradnya Sugiantari Putri Universitas Pendidikan Nasional Denpasar, Indonesia
  • Ni Putu Budiadnyani Universitas Pendidikan Nasional Denpasar, Indonesia
  • Gine Das Prena Universitas Pendidikan Nasional Denpasar, Indonesia
  • Putu Sri Arta Jaya Kusuma Universitas Pendidikan Nasional Denpasar, Indonesia

DOI:

https://doi.org/10.29040/jap.v25i2.13616

Keywords:

MSMEs, Taxpayer Compliance, Tax Sanctions, Tax Administration Modernization, Tax Digitalization, Tax Socialization

Abstract

The MSME sector plays a crucial role in Indonesia's economy, contributing more than 90% of employment and 60% of GDP. However, the contribution of MSMEs to tax revenue remains suboptimal. Various challenges, such as innovation, technology, digital literacy, productivity, legality, financing, marketing, as well as training and facilities, significantly impact MSME tax compliance. This study aims to examine the influence of tax incentives, tax sanctions, and tax administration modernization on the tax compliance of individual MSME taxpayers in Denpasar, with tax socialization as a moderating variable. This quantitative research utilizes primary data collected through questionnaires measured using a Likert Scale. A total of 106 respondents were selected based on predetermined purposive sampling criteria. The study employs PLS-SEM analysis processed using SmartPLS version 4 software. The findings indicate that tax incentives and tax sanctions have a positive and significant effect on individual MSME taxpayers' compliance, while tax administration modernization has no significant effect. Furthermore, tax socialization does not moderate the relationships between tax incentives, tax sanctions, and tax administration modernization with taxpayer compliance. These results suggest that effective tax policies should incorporate more impactful strategies for socialization and implementation.

References

Amalia, A. R., & Anwar, S. (2023). Pengaruh Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor Dimoderasi Sosialisasi Perpajakan. Equilibrium : Jurnal Ilmiah Ekonomi, Manajemen Dan Akuntansi, 12(2), 247. https://doi.org/10.35906/equili.v12i2.1580

Assiddiq, M. (2022). Program BDS Tingkatkan Kepatuhan Pajak UMKM. Pajak.Com. https://www.pajak.com/komunitas/opini-pajak/program-bds-tingkatkan-kepatuhan-pajak-umkm/

Azra, M. N., & Sari, R. P. (2024). Pengaruh Modernisasi Administrasi Perpajakan, Sanksi Pajak, Dan Pemahaman Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Journal of Economic, Bussines and Accounting (COSTING), 7(1), 2788–2794. https://doi.org/10.31539/costing.v7i1.6461

Dewi, N. G., & Supadmi, N. L. (2021). Tax Socialization Moderate The Effect of Tax Knowledge and Tax Sanctions on The Compliance of Motor Vehicle Taxpayers. American Journal of Humanities and Social Sciences Research, 5(2), 34–42.

Dewi, S., Widyasari, & Natherwin. (2020). Pengaruh Insentif Pajak, Tarif Pajak, Sanksi Pajak Dan Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Selama Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Ekonomika Dan Manajemen , 9(2), 108–124.

DJPb Kemenkeu. (2023). Kontribusi UMKM dalam Perekonomian Indonesia. Kementerian Keuangan Direktorat Jenderal Pembendaharaan. https://djpb.kemenkeu.go.id/kppn/lubuksikaping/id/data-publikasi/artikel/3134-kontribusi-umkm-dalam-perekonomian-indonesia.html

Fatikasari, N., Khotmi, H., & Rusdi, R. (2024). Faktor-faktor yang Memengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor (Studi Kasus Kantor Samsat Gerung). Kompeten: Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis, 2(4), 662–673. https://doi.org/10.57141/kompeten.v2i4.88

Hair, J. F., Risher, J. J., Sarstedt, M., & Ringle, C. M. (2019). When to use and how to report the results of PLS-SEM. European Business Review, 31(1), 2–24. https://doi.org/10.1108/EBR-11-2018-0203

Harlim, M. A., & Oktavini, E. (2024). Pengaruh Tingkat Pendapatan, Sanksi Pajak Dan Tarif Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Di Wilayah Jakarta Barat. Jurnal Riset Bisnis, 7(2), 230–243.

Henriette, G., & Erasashanti, A. P. (2023). Analisis Pengaruh Insentif Pajak, Tingkat Pendapatan, Dan Digitalisasi Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Di Era Pandemi Covid-19. Jurnal Maneksi, 12(3), 573–580. https://doi.org/10.31959/jm.v12i3.1740

Hertati, L. (2021). Pengaruh Tingkat Pengetahuan Perpajakan Dan Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. JRAK (Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis), 7(2), 59–70. https://doi.org/10.38204/jrak.v7i2.560

Kleventura, R., & Hama, A. (2022). The Effect Of Msme Tax Reduction And Tax Sanctions On Taxpayer Compliance For Msmes In Shoes Campoeng In Sidoarjo. Jurnal Mantik, 6(2), 1269–1277.

Ma’ruf, H., & Supatminingsih, S. (2020). The Effect Of Tax Rate Perception, Tax Understanding, And Tax Sanctions On Tax Compliance With Small And Medium Enterprises (MSME) In Sukoharjo. Business and Accounting Research (IJEBAR) Peer Reviewed-International Journal, 4(4), 363–370. http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/IJEBAR

Marcini, F., Dekrita, Y. A., & Rangga, Y. D. P. (2023). Pengaruh Modernisasi Sistem Administrasi dan Pengetahuan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak pada Badan Pendapatan Daerah Kabupaten Sikka. Jurnal Accounting UNIPA, 2(1), 46–67.

Nik Amah, Candra Febrilyantri, & Novi Dwi Lestari. (2023). Insentif Pajak Dan Tingkat Kepercayaan: Pengaruhnya Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ekonomi, 28(1), 1–19. https://doi.org/10.24912/je.v28i1.1266

Nur Ramadhani, N. (2023). Profitabilitas Dan Kepatuhan Pajak: Peran Mediasi Thin Capitalization. https://repository.uksw.edu/bitstream/123456789/30960/6/T1 _ 232019094_Isi.pdf

Nurhidayah, H. (2021). Seberapa Patuhkah Pelaku UMKM dalam Membayar Pajak? Pajak.Com. https://www.pajak.com/pwf/seberapa-patuhkah-pelaku-umkm-dalam-membayar-pajak/

Nusa Bali. (2024, July 31). Setiap Tahun Jumlah UMKM di Denpasar Terus Bertambah. https://www.nusabali.com/berita/172598/setiap-tahun-jumlah-umkm-di-denpasar-terus-bertambah

Pratiwi, L., & Somantri, Y. F. (2021). Modernization of Tax Administration, Human Integrity and Taxpayer Compliance in East Preanger. Journal of International Conference Proceedings, 4(1), 243–253. https://doi.org/10.32535/jicp.v4i1.1151

Priyatna, S. A. (2023). Pertumbuhan UMKM di Kota Denpasar. https://www.djkn.kemenkeu.go.id/artikel/baca/15941/Pertumbuhan-UMKM-di-Kota-Denpasar.html#:~:text=Usaha Mikro Kecil Menengah %28UMKM%29 di daerah Denpasar,bidang ekonomi dan peningkatan pendapatan domestik regional bruto.

Putra, A. F. (2020). Kepatuhan Wajib Pajak UMKM: Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak, dan Modernisasi Sistem. Jurnal Riset Akuntansi & Perpajakan (JRAP), 7(01), 1–12. https://doi.org/10.35838/jrap.v7i01.1212

Rhismawati. (2023, December 28). DJP Bali catat 223.876 NPWP belum valid dalam pemadanan dengan NIK. Antara News. https://www.antaranews.com/berita/3890520/djp-bali-catat-223876-npwp-belum-valid-dalam-pemadanan-dengan-nik

Riko Fridolend, H., & Sianturi. (2021). Pengaruh Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Pajak pada UMKM yang ada di Kota Medan. Jurnal Audit Dan Perpajakan, 1(1), 27–40. https://doi.org/10.47709/jap.v1n1.1176

Ristiyana, R., Atichasari, A. S., & Indriani, R. (2024). Pengaruh Insentif, Digitalisasi Dan Relawan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Kualitas Pelayanan Sebagai Variabel Moderasi. Owner, 8(2), 1339–1349. https://doi.org/10.33395/owner.v8i2.2096

Sumba Wirawan, I. M. D., Budiadnyani, N. P., & Dewi, P. P. R. A. (2024). Sosialisasi Pajak Sebagai Pemoderasi Pengaruh Insentif Pajak Terhadap Kepatuhan Umkm. Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi (MEA), 8(1), 2292–2304. https://doi.org/10.31955/mea.v8i1.3977

Sutrisni Putri, A., & Nada Nailufar, N. (2022, November 21). Peran UMKM dalam Perekonomian Indonesia. Kompas.Com. https://www.kompas.com/skola/read/2019/12/20/120000469/peran-umkm-dalam-perekonomian-indonesia

Published

2025-01-16

How to Cite

Putri, N. P. P. S., Budiadnyani, N. P., Prena, G. D., & Kusuma, P. S. A. J. (2025). Pengaruh Insentif Pajak, Sanksi Pajak, dan Modernisasi Administrasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi UMKM di Kota Denpasar: Sosialisasi Perpajakan sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 25(2). https://doi.org/10.29040/jap.v25i2.13616

Citation Check

Similar Articles

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 > >> 

You may also start an advanced similarity search for this article.